11 Oktober 2023
Vorschriften zur biologischen Vielfalt
Private Marktteilnehmer und staatliche Regulierungsbehörden widmen den Risiken im Zusammenhang mit Natur und biologischer Vielfalt immer mehr Aufmerksamkeit. Dieses wachsende Interesse wird durch die rapide Zunahme der Zerstörung von Ökosystemen und des Verlustes an biologischer Vielfalt gefördert, die jedes Jahr weltweit zu beobachten ist. Diese Trends verschärfen die Auswirkungen des Klimawandels und betonen die dringende Notwendigkeit, diese Herausforderungen nicht isoliert, sondern gemeinschaftlich anzugehen.
Dieser Perspektivwechsel der Regulierungen ist vor allem im Bereich der Makroaufsicht zu beobachten, wo Zentralbanken und Aufsichtsbehörden beginnen, die Bedrohung der Finanzstabilität durch Naturrisiken wahrzunehmen. Politische Entscheidungsträger folgen diesem Beispiel und zeigen ein wachsendes Interesse an naturbezogenen Szenarioanalysen und einer stärkeren Fokussierung auf Biodiversität, wie die jüngste Debatte in der Europäischen Union über das Naturschutzgesetz zeigt. In ähnlicher Weise haben Aufsichtsbehörden den Trend zu klimabezogenen Finanzinformationen vorangetrieben, um sicherzustellen, dass Unternehmen und Institutionen die Auswirkungen ihrer Aktivitäten auf die Umwelt, in der sie tätig sind, angemessen berücksichtigen. Der Schutz der Biodiversität ist ein wichtiger Aspekt dieser Offenlegung, und die EU-Richtlinie zur Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen enthält einen eigenen Standard für Biodiversität und Ökosysteme. Frankreich hat neulich ein Gesetz erlassen, das Unternehmen dazu verpflichtet, über ihre Auswirkungen auf die Natur zu berichten. Laut Artikel 29 des Energie- und Klimagesetzes müssen Investoren, Banken und Versicherer die Ziele des Übereinkommens über die biologische Vielfalt von 1992 berücksichtigen und in ihren Strategien Maßnahmen zur Verringerung ihrer negativen Auswirkungen auf die Natur ergreifen, die sich auf einen speziellen Biodiversitäts-Indikator stützen.
Der private Markt hat darauf reagiert, indem er eine Reihe von Richtlinien entwickelt hat, die Finanzinstitutionen und Unternehmen dabei helfen sollen, ihre wesentlichen naturbezogenen Auswirkungen, Abhängigkeiten, Risiken und Chancen offen zu legen und zu erläutern, wie sie diese Risiken managen und mindern. Die Gründung der Task Force on Nature-related Financial Disclosures (TNFD) ist ein wichtiges Signal an die Märkte, dass dieser Trend von Dauer sein wird. Mit mehr als 800 Organisationen, die an der Entwicklung dieses neuen Rahmens mitgewirkt haben, ist dies ein klares Zeichen dafür, dass die Märkte beginnen, ihre Beziehung zur Umwelt zu verstehen und bereit sind zu handeln, indem sie sicherstellen, dass Natur und biologische Vielfalt in Investitionen und Strategien berücksichtigt werden. Diese Entwicklungen werden durch die jüngsten Ergebnisse eines Ende 2022 vom CDP veröffentlichten Artikels untermauert, der zeigt, dass 31% der Unternehmen bereits öffentliche Verpflichtungen eingegangen sind und/oder Biodiversitätsinitiativen unterstützt haben, mit AXA als herausragendem Beispiel. Weitere 25% planen aktiv, diesem Beispiel in den nächsten zwei Jahren zu folgen. Die TNFD hat sich als wichtiger und umfassender Rahmen erwiesen, der Finanzinstitutionen und Unternehmen helfen soll, ihre naturbezogenen Risiken und Chancen zu verstehen, zu messen und transparent darüber zu berichten. Die bevorstehende Einführung der TNFD ist ein wichtiger Meilenstein auf dem Weg zu einem nachhaltigeren und ökologisch verantwortungsvolleren Geschäftsgebaren. Unternehmen und Finanzinstitutionen, die diesen Leitfaden übernehmen, orientieren sich nicht nur an den globalen Nachhaltigkeitszielen, sondern positionieren sich auch für einen langfristigen Erfolg beim Übergang zu einer naturverträglichen und kohlenstoffarmen Wirtschaft.
Ein Schritt in die richtige Richtung mit LEAP
Die TNFD orientiert sich an ihrem bekannteren Vorgänger, der Task Force on Climate-related Financial Disclosures, und ist weitgehend ähnlich aufgebaut. Die Informationen sollen anhand der Hauptsäulen Governance, Strategie, Risikomanagement und Chancen sowie Kennzahlen und Ziele bewertet werden. Die Task Force ist sich jedoch bewusst, dass die Isolierung der Auswirkungen, die die Aktivitäten einer Organisation auf die Natur haben – und noch mehr die Auswirkungen der Natur auf die Organisation – ein bahnbrechendes Konzept ist. Aus diesem Grund enthält das TNFD freiwillige Leitlinien für den Umgang mit naturbezogenen Risiken: den LEAP-Prozess von „Locate“, „Evaluate“, „Assess“ und „Prepare“ (Tabelle 1).
Tabelle 1. LEAP-Konzept
| Lokalisieren |
Bewerten |
Beurteilen |
Vorbereiten |
|
Wirtschaftlicher Fußabdruck |
Identifizierung relevanter Umweltgüter und Ökosystemleistungen |
Risiken und Chancen |
Strategie und Ressourcenallokation |
|
Schnittstelle mit der Natur |
Identifizierung von Abhängigkeiten und Auswirkungen |
Existierende Risiken mindern und managen |
Leistungsmessung |
|
Vorrangiger Standort und Kennzeichnung |
Abhängigkeitsanalyse |
Zusätzliches Management zur Risikominderung |
Reporting |
|
Identifizierung des Sektors |
Wirkungsanalyse |
Beurteilung der Wesentlichkeit der Chancen |
Präsentation |
Der LEAP-Ansatz ermöglicht es Organisationen, ihre Beziehung zu naturbezogenen Risiken und Chancen auf klare und strukturierte Weise zu bewerten und zu klassifizieren. Das vierstufige System ermöglicht es Institutionen, darüber nachzudenken, wie die Natur in ihre Aktivitäten und Strategien integriert ist. Eine weitere Unterteilung jeder Ebene hilft den Institutionen, die Wechselwirkungen zwischen Vermögenswerten und Aktivitäten mit der Natur zu berücksichtigen, ein Gefühl für die Wesentlichkeit zu entwickeln und eine strategische Antwort zu finden. Die LEAP-Identifizierung wurde auch für ein breites Publikum entwickelt, um sicherzustellen, dass sowohl kleine und mittlere als auch große Unternehmen in der Lage sind, ihre Wechselwirkungen mit der biologischen Vielfalt entlang ihrer Lieferkette zu verstehen.
Die TNFD führt auch „Allgemeine Anforderungen“ ein, die nicht in der TCFD-Berichterstattung enthalten sind. Dieser neue Abschnitt soll Organisationen helfen zu verstehen, wie sie Informationen in ihre Finanzberichte integrieren können. Er zielt darauf ab, die Erwartungen in Bezug darauf, was die Berichte enthalten sollten, zu harmonisieren und die Konsistenz zwischen den Institutionen zu gewährleisten. Dies ist wichtig, um die Vergleichbarkeit der Daten zwischen Organisationen und Märkten zu gewährleisten.
Der TNFD-Rahmen bietet Finanzinstitutionen und Unternehmen eine solide Struktur, um ihre Abhängigkeiten, Auswirkungen, Risiken und Chancen im Zusammenhang mit der Natur offen zu legen. Es soll Organisationen helfen, fundierte Entscheidungen zu treffen und ihre Widerstandsfähigkeit zu verbessern, indem sie sich mit naturbezogenen Themen auseinandersetzen. Unser Team aus erfahrenen Nachhaltigkeitsberatern ist mit den TNFD-Richtlinien bestens vertraut und kann daher umfassende Unterstützung bieten, die auf die spezifischen Bedürfnisse unserer Kunden zugeschnitten ist.
Vorteile der TNFD-Berichterstattung
Durch die Übernahme des TNFD-Rahmens und die Zusammenarbeit mit Longevity Partners profitieren unsere Kunden von zahlreichen Vorteilen. Diese umfassen
- Verbessertes Risikomanagement: Das Verständnis und die Berichterstattung über naturbedingte Risiken ermöglicht es Immobilien- und Infrastruktureigentümern, potenzielle Auswirkungen proaktiv zu managen und die Widerstandsfähigkeit gegenüber Umweltveränderungen sicherzustellen.
- Quantifizierung der Abhängigkeit von Ökosystemdienstleistungen: Über qualitative Risikobewertungen hinausgehende Quantifizierung und monetäre Bewertung der Auswirkungen, die durch die akute Abhängigkeit von Ökosystemleistungen verursacht werden.
- Bessere Entscheidungsfindung: Der Zugang zu umfassenden naturbezogenen Informationen ermöglicht eine fundiertere Entscheidungsfindung und erleichtert die Integration von Nachhaltigkeitsaspekten in strategische Planungsprozesse.
- Vertrauen der Investoren: Die Berichterstattung nach dem TNFD-Rahmenwerk zeigt, dass Ihre Organisation in der Lage ist, naturbezogene Themen transparent zu behandeln, was das Vertrauen von Investoren stärkt und verantwortungsbewusstes Kapital anzieht.
- Abstimmung mit globalen Rahmenwerken: Die Integration von Biodiversität in Entscheidungsprozesse und die Berichterstattung über Biodiversitätsmanagement auf Anlagenebene ist mit anderen globalen Nachhaltigkeitsbewertungssystemen wie GRESB, BREEAM-in-use / New Construction und Fitwel kompatibel. Die TNFD steht auch im Einklang mit der TCFD, dem ISSB, Artikel 29 (Frankreich), dem Global Biodiversity Framework und den GRI-Standards.
- Einbeziehung von Stakeholdern: Die TNFD-Berichterstattung ermöglicht eine effektive Einbeziehung von Stakeholdern, einschließlich Investoren, Aufsichtsbehörden und lokaler Gemeinschaften, indem sie Transparenz fördert und Ihr Engagement für Umweltverantwortung demonstriert
Wie kann Longevity Partners bei der Berichterstattung gemäß der Task Force on Nature-related Financial Disclosures (TNFD) helfen?
TNFD-Workshop
Longevity Partners bietet seinen Kunden maßgeschneiderte TNFD-Workshops an, die ein umfassendes Verständnis des TNFD-Rahmens vermitteln und auf die spezifischen Bedürfnisse des Sektors zugeschnitten werden können. Wir helfen dabei, Möglichkeiten zur Minderung und Anpassung an Naturgefahren zu identifizieren und gleichzeitig Chancen zur Wertschöpfung aufzuzeigen. Unsere Expertise umfasst auch die Integration von Informationen in die Finanzberichterstattung, die effektive Einbindung von Stakeholdern und die Messung der Auswirkungen von Nachhaltigkeitsbemühungen. Wir stellen sicher, dass Sie die Vorschriften und Best Practices der Branche einhalten und sichern Ihnen so langfristige Wettbewerbsvorteile.
Lückenanalyse und Verbesserungsmöglichkeiten
Ein wichtiger Schritt auf dem Weg zur Offenlegung ist die Identifizierung dessen, was bereits vorhanden ist und was für eine erfolgreiche TNFD-Berichterstattung erforderlich ist. Daher beginnen wir unsere Unterstützung mit einer gründlichen Lückenanalyse Ihrer aktuellen umweltbezogenen Daten und Maßnahmen. Unsere Berater bewerten Ihre bestehenden Umweltmanagementsysteme, Datenerhebungsprozesse und Offenlegungsmethoden, um Bereiche zu identifizieren, in denen Verbesserungen vorgenommen werden können, um sie mit dem TNFD-Rahmen in Einklang zu bringen. Diese Analyse dient als Grundlage für das Verständnis von Lücken und Möglichkeiten zur Verbesserung Ihrer umweltbezogenen Berichterstattung. Die Lückenanalyse wird auch Best-Practice-Beispiele liefern, die zu einem besseren Verständnis der auf dem Markt verfügbaren Metriken und Rahmenwerke speziell für die bebaute Umwelt beitragen. Das Ergebnis der Lückenanalyse ist eine Prioritätenliste, die Sie bei der schrittweisen Integration von naturbezogenen Daten in Ihre Organisation unterstützt. Longevity Partners kann Sie auch bei der Erstellung eines TNFD-Berichtsentwurfs unterstützen.
TNFD-Rahmenwerk: ein entscheidendes Instrument für naturbezogene Risiken
Für Fondsmanager, die sich in der sich entwickelnden Nachhaltigkeitslandschaft zurechtfinden müssen, ist das TNFD-Rahmenwerk ein entscheidendes Instrument für den Umgang mit naturbezogenen Risiken und Abhängigkeiten. Longevity Partners ist stolz darauf, diese umfassende Unterstützung anbieten zu können, einschließlich Workshops, Gap-Analysen und Verbesserungsstrategien sowie Unterstützung bei der Erstellung unabhängiger TNFD-Berichte. Longevity Partners unterstützt Immobilien- und Infrastrukturfonds dabei, ihre Nachhaltigkeitsperformance zu verbessern, strategische Vorteile zu erzielen und zu einer nachhaltigeren Zukunft für ihre Organisationen und den Planeten beizutragen. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an ein Mitglied unseres Teams.
Von Sophie Hazza, Consultant (sh@longevity.co.uk) und Alba Mullen, Senior Policy Analyst (amullen@longevity.co.uk).